寧海縣審計局（寧海縣委審計委員會辦公室、寧海縣審計局）：
你局出具的審計報告（寧審財報【2023】24號）等審計結(jié)果文書于2023年11月7日收悉，整改期限至2024年10月31日。現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況和審計建議采納情況報告如下:
一、整改總體情況
依據(jù)寧審財報【2023】24號審計報告要求，要求我單位整改的問題共有8個，現(xiàn)已整改3個，正在整改5個。
二、問題整改的具體情況
（一）已整改的問題
審計問題1：社會撫養(yǎng)費收入未及時上繳國庫。
截至2023年10月24日，梅林街道辦事處代收的社會撫養(yǎng)費113.91萬元仍未上繳國庫。這與《浙江省政府非稅收入管理條例（2020年修正）》第十六條"執(zhí)收的政府非稅收入應當直接繳入國庫或者通過財政結(jié)算賬戶繳入國庫，但按照國家和省有關(guān)規(guī)定繳入財政專戶的除外"的規(guī)定不符。
審計整改情況：審計問題指出后，針對該問題我辦事處于2023年10月27日將該款項上繳縣財政，2023年11月2日交到國庫。后期我們加強相關(guān)制度的學習，并及時對接相關(guān)業(yè)務科室，合理合規(guī)地上繳應繳款項。該問題已整改完畢。
審計問題2：利息收入未納入預算管理。
梅林街道辦事處代保管賬戶利息收入（2022年末余額為103.61萬元）在往來賬上核算，未納入預算管理。這與《行政單位財務規(guī)則》（中華人民共和國財政部令第71號）第十七條 "行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理"的規(guī)定不符。梅林街道辦事處應按規(guī)定將收入納入預算管理。
????審計整改情況：審計問題指出后，我辦事處積極對接縣財政國庫，于2023年11月28日將利息收入上繳縣國庫，下一步統(tǒng)一納入縣級預算管理。該問題已整改完畢。
審計問題3：工程開工建設前未辦理相關(guān)審批手續(xù)。
梅林街道辦事處2022年底前完工的仕西工業(yè)園區(qū)主干道至寧波裕達電子公司段臨時道路改道工程、梅林街道梅林中學南側(cè)臨時道路工程均為政府投資項目，中標合同價分別為138.37萬元、120.30萬元。上述2個項目在開工建設前均未辦理初步設計等相關(guān)審批手續(xù)。這與《寧波市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)寧波市政府投資項目管理辦法的通知》（甬政辦發(fā)〔2020〕31號）第十條"政府投資項目應按國家規(guī)定的權(quán)限和程序在批復項目建議書、項目可行性研究報告、初步設計后方可進行建設。相關(guān)規(guī)劃中……投資規(guī)模較小、技術(shù)方案簡單的項目，以及為應對自然災害……等突發(fā)事件需要緊急建設的項目可按規(guī)定適當簡化報批文件和審批程序"的規(guī)定不符。
審計整改情況：審計指出該問題后，我們對接業(yè)務科室對仕西工業(yè)園區(qū)主干道至寧波裕達電子公司段臨時道路改道工程、梅林街道梅林中學南側(cè)臨時道路工程進行了復核，兩項工程均已完工，不能重新補辦理初步設計等相關(guān)審批手續(xù)。針對該項問題，我辦事處領(lǐng)導高度重視隨即召開了專項整改會議，今后的項目均要先立項審批后再按工程相應的規(guī)范流程進行操作，杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生。
（二）正在整改或尚未整改的問題
1.審計問題：預算編制不完整。
梅林街道辦事處未將政府性基金預算收入、支出及上級補助收入、支出納入2022年部門預算。這與《中華人民共和國預算法》(2018年修正）第四條第二款"政府的全部收入和支出都應當納入預算"的規(guī)定不符。
審計整改情況：梅林街道計劃第一階段，2023年11月7日-2024年1月6日，完成2024年度預算“二上”的部門編報。第二階段，2024年1月7日-2024年6月30日，縣財政編排給鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的政府性基金預算及上級補助預算提交縣人大，待縣人大會通過后，“二下”給我們街道今年的政府性基金預算和上級補助預算數(shù)納入2024年預算。
2.審計問題：預算總支出增加未經(jīng)預算調(diào)整。
梅林街道辦事處2022年預算總支出增加7179.90萬元（主要是上級補助收入增加），未經(jīng)預算調(diào)整。這與《中華人民共和國預算法》(2018年修正）第六十七條"經(jīng)全國人民代表大會批準的中央預算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應當進行預算調(diào)整：（一）需要增加或者減少預算總支出的"的規(guī)定不符。梅林街道辦事處今后應規(guī)范預算編制，按規(guī)定調(diào)整預算。
審計整改情況：梅林街道計劃第一階段，2023年11月7日-2024年1月6日，完成2024年度預算“二上”的部門編報。第二階段，2024年1月7日-2024年6月30日，縣財政編排給鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的政府性基金預算及上級補助預算提交縣人大，待縣人大會通過后，“二下”給我們街道今年的政府性基金預算和上級補助預算數(shù)納入2024年預算。第三階段，2024年7月1日-2024年10月31日，根據(jù)目前寧波智慧財政系統(tǒng)的預警控制，當總支出超出預算數(shù)后，根據(jù)縣財政預算的調(diào)整，辦事處進行相應的調(diào)整。
3.審計問題：專項資金未及時撥付。
截至2023年10月17日，"新時代美麗鄉(xiāng)村建設"等10個專項資金合計87.7萬元滯留1年及以上未撥付，撥付不及時。梅林街道辦事處應加強專項資金預算執(zhí)行管理，提高支出的及時性。
????審計整改情況：梅林街道計劃第一階段，2023年11月7日-2024年1月6日，對10個滯留的專項根據(jù)文號向相關(guān)責任科室了解支出難易程度，當年支出沒有問題的做到能支出的盡快支出。第二階段，2024年1月7日-10月31日，對剩余支出較難的專項進行逐一追蹤，確保項目如期完成并及時進行支付。
4.審計問題：固定資產(chǎn)賬賬不符。
截至2022年底，梅林街道辦事處財務系統(tǒng)中固定資產(chǎn)賬面（原值）余額為3890.08萬元，比資產(chǎn)管理系統(tǒng)中固定資產(chǎn)賬面（原值）余額少518.28萬元，固定資產(chǎn)賬賬不相符。這與《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》（中華人民共和國國務院令第738號）第三十四條"各部門及其所屬單位應當定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符"的規(guī)定不符。
梅林街道辦事處應按規(guī)定進行資產(chǎn)賬目核對，確保資產(chǎn)賬賬相符。
審計整改情況：梅林街道計劃第一階段，2023年11月7日-2024年1月6日，對固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的中的資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行核對分析，找出差異的數(shù)據(jù)。第二階段，2024年1月7日-2024年10月31日，對差異部分固定資產(chǎn)作賬務處理，并對固定資產(chǎn)系統(tǒng)臺賬作相應的處理，確保資產(chǎn)賬賬相符。
5.審計問題：未及時進行竣工財務決算。
仕西工業(yè)園區(qū)主干道至寧波裕達電子公司段臨時道路改道工程中標合同價為138.37萬元，于2022年11月16日驗收合格并投入使用，但截至2023年10月20日仍未進行竣工財務決算。這與《關(guān)于印發(fā)＜基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法＞的通知》（財建〔2016〕503號）第二條"基本建設項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內(nèi)編報竣工財務決算，特殊情況確需延
長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月"的規(guī)定不符。
梅林街道辦事處應在工程開工建設前辦理相關(guān)審批手續(xù)、工程完工后應及時進行竣工財務決算。
審計整改情況：梅林街道計劃第一階段，2023年11月7日-2024年1月6日，找齊該項工程的所有資料并填寫基本建設項目竣工財務決算表。第二階段，2024年1月7日-2024年10月31日，委托第三方公司對該工程進行竣工財務決算并報財政備案。
三、審計建議采納情況
（一）進一步完善預算管理。按照財政預算管理規(guī)定，及時完整編制、調(diào)整預算。
????（二）進一步規(guī)范財政財務管理。要將所有的收入納入預算管理，及時上繳政府非稅收入，及時撥付專項資金。
????（三）進一步加強資產(chǎn)管理。認真執(zhí)行固定資產(chǎn)管理規(guī)定，按規(guī)定進行資產(chǎn)對賬，確保資產(chǎn)賬賬相符。
????（四）進一步規(guī)范工程建設管理。要嚴格執(zhí)行工程項目建設管理規(guī)定，在工程開工建設前辦理相關(guān)審批手續(xù)、工程完工后應及時進行竣工財務決算。
寧海縣人民政府梅林街道辦事處
2023年12月11日
整改情況報告（梅林）.pdf